節税効果を最大化する国民年金の追納におすすめのタイミングを解説

先日、国民年金を追納するメリットとして

「節税効果」と「将来の年金受給額が加算」を

デメリットとして

「資金拘束される」ということを紹介しました。

【実例紹介】学生納付特例分の年金を追納した時の節税効果を解説

【国民年金保険料追納のご案内】追納のメリット・デメリットを詳しく説明

そこで今回は実際に「追納する」と選択した場合、どのタイミングで追納するとお得になるのかを丁寧に解説したいと思います！

この記事はこんな人におすすめ！

追納にオススメのタイミング

追納のタイミングは次の2つを自分に照らし合わせて確認することでよりお得になります。

ではなぜこのタイミングがお得になるかを見て行きたいと思います！

追納は国民年金が免除されていた人が後日、免除されていた期間の国民年金を納付することが出来る制度です。学生納付特例制度が一番有名ですが他にも免除対象となるものがあります。

ゴリアーキ

自分には関係ないと思わずに知っておくといざという時に役立つと思うよ！

どの免除制度を利用しても追納が可能な期間は10年間と決まっています。そして10年のうちいつ追納してもおなじ金額で済むわけではありません。日本年金機構公式HPで確認すると加算額は以下の通りです。

チビゴリちゃん

いつ払ってもいいじゃないか！

なんで事情があって遅れたら多く払わないといけないんだ！

ゴリアーキ

これは個人的な考えだけど年金の原資は国民みんなから集めたお金とGPIFによる投資で得た利益で構成されているから、あとから払って同じ額だと先に払って運用益を出している人にとって不利になるからじゃないかな！

チビゴリちゃん

じゃあ追納は出来るだけ早く払うのが良さそうだね！

ゴリアーキ

そうとも限らないよ！今から説明するね！

追納は早く済ませれば損をすることは無いけど一番得をするとは言えません。ではどのような人が2年以内の追納で得をするのか？について解説していきます。

2年以内の追納が向いている人は次のような人です。

この2パターンに当てはまる人は追納をするのであれば2年以内に行った方がお得になります。

理由は「追納遅れによる支払額上乗せが無い」のはもちろんのこと、「追納による節税効果を得ることが出来ないから」です。

支払い額の上乗せは1年分の最大で7,440円ですが所得税率の最小値が５％であるため節税による効果は基本的にそれよりも大きなものになります。

追納による節税額は次の式で確認出来ます。

（追納額×所得税率）＋（追納額×住民税率）＝節税金額

チビゴリちゃん

この式じゃどういうことか理解するのが難しいよ…

ゴリアーキ

追納のよる節税効果は所得税率が関係しているから、次の項目で分かりやすく解説するよ！

先ほど節税金額が分かる式を紹介しましたが、実際に自分所得で考えてみると分かります。

自分の所得と節税金額の一覧表は次の通りです。

課税される所得	所得税率	節税額①	住民税率	節税額②	合計節税額
1,000円～194.9万円	5%	175,920×0.05 ＝8,796円	10%	175,920×0.1 ＝17,592円	26,388円
195万円～329.9万円	10%	175,920×0.10 ＝17,592円	10%	175,920×0.1 ＝17,592円	35,184円
330万円～694.9万円	20%	175,920×0.20 ＝35,184円	10%	175,920×0.1 ＝17,592円	52,776円
695万円～899.9万円	23%	175,920×0.23 ＝40,461円	10%	175,920×0.1 ＝17,592円	58,053円
900万円～1799.9万円	33%	175,920×0.33 ＝58,053円	10%	175,920×0.1 ＝17,592円	75,645円
1,800万円～3，999.9万円	40%	175,920×0.40 ＝70,368円	10%	175,920×0.1 ＝17,592円	87,960円
4,000万円以上	45%	175,920×0.45 ＝79,164円	10%	175,920×0.1 ＝17,592円	96,756円